Курсовая работа: Фиктивное и преднамеренное банкротство

Почему люди идут на крайние меры и нарушают закон

Экономические реалии таковы, что организации, ведущие хозяйственную деятельность, нуждаются в дополнительных средствах. Они берут средства взаймы, оформляют кредиты, однако не у всех есть возможность рассчитаться с образовавшимися долгами. Законодательство предусматривает возможность полностью списать все задолженности путем процедуры банкротства. Банкрот должен обратиться с заявлением в арбитражный суд и доказать свою несостоятельность. Причинами для признания банкротства являются:

просрочка уплаты долга в течение 3-х месяцев;
сумма задолженности должна превышать 300 тысяч рублей (500 тысяч рублей).

К сумме долга могут относиться не только кредитные средства, но и налоговые отчисления, задолженности по поставкам, закупкам и т. д. Чтобы избавиться от нависшего долга, предприниматели идут на такой шаг, как умышленное доведение своего бизнеса до неплатежеспособности или любыми способами прячут имущество, чтобы не возвращать средства. Стоит различать фиктивное и преднамеренное банкротство, поскольку они имеют ряд характерных признаков и особенностей процедуры.

Выявленные признаки банкротства влекут за собой определенные процессы и обращения в государственные структуры, которые сулят должнику административную или уголовную ответственность. Выявленные нарушения не только препятствуют закрытию задолженности, но и добавляют лицам обязательств.

Квалификация фиктивного банкротства в КоАП и УПК России

Федеральным законом России No 123 и ст.14.12 КоАП фиктивное банкротство квалифицируется как противоправное деяние; приведено его описание и признаки; обозначен порядок наложения административной или уголовной ответственности.

Согласно положениям КоАП и УПК, под фиктивным банкротством понимается публичное заявление хозяйствующего субъекта, содержащее заведомо ложные сведения о неплатежеспособности; преследуется цель ввести в обман кредиторов и других заинтересованных лиц о наличии финансовых трудностей при их фактическом отсутствии.

Заведомо неправдивые сведения могут распространятся:

руководством компании;
ИП, учредителями или собственником предприятия с правом юрлица.

Целями распространения ложной информации о банкротстве могут быть:

желание получить отсрочку по долговым выплатам;
отказаться от выплаты задолженности кредиторам;
закрыть или продать убыточное предприятие;
передать бизнес третьим лицам по заниженной стоимости;
вывести финансово-хозяйственные активы.

Если в результате фиктивного банкротства был нанесен незначительный финансовый ущерб кредиторам, на его инициатора налагается административная ответственность, если крупный – уголовная. Адвокат защитник по уголовным делам разберется с ситуацией на предприятии и проконсультирует о порядке действий, сводящих к минимуму ее негативные последствия.

Преднамеренное банкротство: особенности и суть

Законодательство Российской Федерации предусматривает уголовную ответственность за действия или бездействие должника, которые привели к несостоятельности. Согласно ст. 196 УК РФ, в случае если были обнаружены нарушения закона, необходимо предоставить неоспоримые доказательства, свидетельствующие, что поведение и решения должника осуществлялись с целью доведения до неплатежеспособности. Также стоит разграничивать условия, при которых гражданин попал в такую ситуацию или довел юридическое лицо до несостоятельности:

«случайное банкротство»: имеются в виду выявленные обстоятельства, когда должник, накапливал долговые обязательства, не понимая, что не сможет рассчитываться, или халатно ожидал их списания.
преднамеренное: человек намеренно брал кредиты, набирался долгов, не платил по счетам, но надеялся, что все задолженности спишет процедура банкротства.

Данные действия предусматривают под собой уголовную ответственность. Основной целью преднамеренной несостоятельности является целенаправленное доведение предприятия до неплатежеспособности, уклонение от уплаты налогов, обман кредиторов, конкурентов и партнеров.

Субъективные признаки преднамеренного банкротства

Улезько Геляна Сергеевна, магистрант университета Каплан, Брисбен, Австралия. E-mail

К субъективным признакам любого преступления относятся такие элементы состава преступления как субъект и субъективная сторона. Анализ диспозиции ст.196 УК РФ показывает, что данное преступление имеет материальный состав, т.к. для признания преднамеренного банкротства оконченным необходимо причинение крупного ущерба. Такое описание объективной стороны преступления, предусмотренного ст.196 УК РФ, позволяет предположить, что субъективная сторона преступления представлена умышленной виной, т.к. в диспозиции статьи не указано на неосторожную вину. В соответствие с ч.2 ст.24 УК РФ деяние, совершенное только по неосторожности, признается преступлением лишь в случае, когда это специально предусмотрено соответствующей статьей Особенной части уголовного кодекса. В нашем случае такого указания нет. Более того в ст.196 УК РФ законодатель говорит о совершении действий «заведомо» для виновного приводящих к указанным в диспозиции статьи последствиям.

Как мы указывали ранее состав данного преступленияматериальный, поэтому умысел может быть как прямой ,так и косвенный. Так в диспозиции данной уголовно-правовой нормы ничего не сказано ни о мотивах, ни о целях данного преступления, то сузить понимание вида умысла только до прямого у нас не получится.Следовательно , совершая преступление, предусмотренное ст.196 УК РФ, с прямым умыслом, виновный осознавал общественную опасность своих действий (бездействия), влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, предвидел возможность или неизбежность причинения крупного ущерба и желало наступления общественно опасных последствий.

Совершая преднамеренное банкротство с косвенным умыслом , виновный осознавал общественную опасность своих действий (бездействия), ), влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, предвидел возможность наступления общественно опасных последствий, не желал, но сознательно допускалнаступление неспособности юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, результатом которой явится причинение крупного ущерба, либо относилось к таким последствиям безразлично. В науке уголовного права нет однозначного ответа на вопрос: «Можно ли вменять лицу фактически причиненный или предотвращенный вне его воли ущерб, когда ему на момент совершения предусмотренных уголовным законом действий (бездействия) не все кредиторы были известны, равно как не была известна конкретная сумма обязательств перед кредиторами и, в частности, то, превышает ли она полтора миллиона рублей (так определяется крупный ущерб в примечании к ст. 169 УК)?

На этот вопрос ответ следует дать положительный. Но правильно ли, как это делают некоторые юристы, утверждать, что поскольку умысел лица при таких обстоятельствах расценивается как неопределенный, то содеянное должно быть квалифицировано исходя из фактического размера наступивших последствий? Думается, неправильно, поскольку такой подход не решает проблему уголовной ответственности лица, действия которого направлены на причинение крупного ущерба, не наступившего, однако, по независящим от этого лица обстоятельствам. Например, когда при наличии признаков банкротства имущество организации-должника в размере менее крупного было старым руководителем за бесценок отчуждено, однако новый руководитель предотвратил другое негативное последствие в виде причинения ущерба путем неисполнения обязательств перед кредиторами.

Возражения приведенной позиции (о квалификации «по последствиям») основаны на том соображении, что определенный умысел вполне может быть и прямым. Неотражение в сознании лица точного числа кредиторов, обязательства перед которыми оно не собирается исполнять, равно как и точной суммы задолженности, не исключает признания того, что указанное лицо действует с прямым умыслом. Такой умысел следует определить как стремление причинить ущерб всем возможным кредиторам в сумме не менее той, которую руководителю удастся «увести» (сокрыть, подвергнуть отчуждению и т.д.), создав тем самым препятствие для обращения на это имущество взыскания, когда такое взыскание предусмотрено законом в целях погашения долгов перед кредиторами организации-должника.

Соответственно, и деяние руководителя в подобном случае следует квалифицировать как покушение на преступление, определив размер ущерба, на причинение которого был направлен умысел виновного, исходя из стоимости сокрытого и прочего имущества, на которое могло бы быть обращено взыскание. Если (это решение для приведенного выше примера) при сложении (в целях определения ущерба как крупного) суммы ущерба, причиненного организации-должнику, с суммами неисполненных обязательств размер превысит один миллион пятьсот тысяч рублей, то содеянное образует состав преступления.«[1] Мы полностью поддерживаем точку зрения Яни П.С., дополнив его аргументацию тем, что вышеуказанное определение косвенного умысла анализируемого нами состава преступления указывает на безразличное отношение виновного к последствиям. Следовательно, апелляция противников поддерживаемой нами точки зрения к неопределенности умысла не совсем уместна.

Четкое понимание субъективной стороны преднамеренного банкротства поможет разграничить такие преступления от неправомерных действий при банкротстве. Судебная практика испытывает затруднения в этом вопросе. Так, В. осужден судом за совершение преступлений, предусмотренных ст. 196 и ч. 3 ст. 30, ч. 1 ст. 195 УК РФ, за то, что в результате его неправомерных действий в должности руководителя ООО «Аксай-Интер» в отношении указанного общества арбитражным судом введена процедура наблюдения. Продолжая реализацию своих преступных намерений, В. учредил ООО «Кристалл-Юг», в уставный капитал которого передал все основные средства ООО «Аксай-Интер» стоимостью более 44 млн. руб.[2] Представляются , что действия В. должны быть квалифицированы только по ст. 196 УК РФ, т.к. В. сознательного создавал ситуациюнеплатежеспособности. Неправомерные действия при банкротстве налицо , если ситуация неплатежеспособности возникла под влиянием объективных и субъективных факторов, чего в нашем случае не было.

Таким образом, критерием разграничения неправомерных действий при банкротстве и преднамеренного банкротства является момент возникновения умысла на совершение действий (бездействия) по созданию неплатежеспособности. Если до, то виновное лицо будет привлечено к уголовной ответственности по ст.195 УК РФ. Если после, то по ст. ст. 196 УК РФ как преднамеренное банкротство.

Список цитируемой литературы

Яни П. Проблемы квалификации преступлений в сфере банкротства // Законность. 2014. № 1. — С. 38-42.
Приговор Аксайского районного суда Ростовской области по уголовному делу N 1-14/2011: Электронный ресурс https://rospravosudie.com/vidpr-ugolovnoe/court-aksajskij-rajonnyj-sud-rostovskaya-oblast-s/section-acts/ (дата обращения 01.03.2016)

Определение фиктивной несостоятельности предприятия

С целью обмана кредиторов, неуплаты налоговых начислений и невозврата денежных средств должники могут прибегать к такому решению, как фиктивное банкротство. Данное деяние также является уголовно наказуемым, однако лишь в случае, если гражданин самостоятельно подал заявление в арбитражный суд. В случае обращения кредитора или отсутствии признаков, что должник преднамеренно обанкротился, ситуация будет рассматриваться как обычное дело о неплатежеспособности.

Основным показателем фиктивной несостоятельности является наличие у организации средств, необходимых для погашения задолженности перед кредиторами. Случаются ситуации, когда средства хранят на разных счетах, в разных банках или в офшорных зонах. Несмотря на сложность процедуры, факт перевода денег на такие счета можно проверить на стадии судебного производства. Именно с целью определения фиктивности сделок и попытки сокрытия активов, проводится анализ документации, оформляемой в период до 2 лет.

Цели обращения к фиктивной несостоятельности

Основной целью фиктивного банкротства является получение возможности уйти от «долговой ямы». Здесь можно отметить договорные обязательства с контрагентами или кредиторами, расчеты с бюджетом по налогам и выплаты по зарплате. Достаточно часто недобросовестные учредители просто не желают оплачивать долги компании и берут кредиты в банках до тех пор, пока это возможно.

После наступления ответственной даты деятельность фирмы прекращается по причине объявления себя несостоятельной. В качестве основных целей такого деяния можно отметить:

вывод ценных активов;
высвобождение денежных средств;
нежелание информирования партнеров о реальном положении вещей в сфере финансов;
попытка ухода от налоговых обязательств;
искусственное занижение стоимости активов компании;
различные махинации с ценами.

Достигнуть каждой из поставленных целей можно, но обычно подобные действия легко выявляются со стороны контролирующих организаций и ведомств, а по итогам к нарушителю применяются установленные меры наказания.

Помимо мошеннических действий со стороны предприятий, можно отметить фиктивное банкротство физического лица. Здесь граждане просто хотят уйти от ответственности по кредитным долгам или по другим суммам. Признание человека банкротом может произойти, только если сумма его долга превышает 500 тыс. рублей, а период просрочки – от трех месяцев.

Дополнительная информация по теме представлена в ролике:

Определение управляющим признаков фиктивного банкротства

На судебной стадии процедуры банкротства назначается специалист — арбитражный управляющий. Именно он проверяет сделки физического и юридического лица, и определяет, присутствуют ли признаки преднамеренного и фиктивного банкротства. Если таковы имеются, управляющий сообщает в уполномоченные органы о попытке должника мошенничать.

Признаки фиктивного банкротства:

закупка товаров, необходимых для ведения хозяйственной деятельности по завышенным ценам;
наличие в документах вымышленных кредитных задолженностей;
сокрытие части имущества при проверке аудиторами;
расчеты с покупателями проводятся через сторонние лица;
вложение свободных средств в неликвидные ценные бумаги;
отсутствие бухгалтерской документации;
правовые сделки с организациями, нацеленные на передачу капитала.

Выявленные признаки умышленного или фиктивного банкротства передаются как доказательная база в арбитражный суд на рассмотрение и принятие окончательного решения ведущим судьей. В данном заключении должны быть все необходимые условия, которые позволяет начать процесс рассмотрения дела в административном или уголовном ключе.

Зачем применять фиктивное банкротство

Как правило, предприниматели, решившиеся на умышленное банкротство, беспокоятся о личных интересах и стремятся получить максимальную выгоду в любой ситуации. Некоторые желают просто избежать обязательств и не хотят рассчитываться по своим долгам перед заимодателями, государством, работниками, партнёрами и другими лицами. Другие бизнесмены стремятся побыстрее избавиться от убыточного бизнеса, чтобы открыть новую компанию. Есть категория предпринимателей, которые при помощи банкротства стремятся извлечь личную финансовую выгоду, не переживая о причинении ущерба другим лицам.

Последствия и ответственность за умышленную неплатежеспособность

После того как аудиторы выявляют признаки нарушения действующего законодательства, они должны обратиться в соответствующие органы с заявлением. Сумма ущерба, превышающая 1,5 миллиона рублей является основанием для возбуждения административного дела. Санкция статьи 14.12. КОАП РФ предусматривает штраф в размере от 1 до 3 тысяч рублей. Однако, судебная практика знает немного случаев с такой суммой.

Сумма ущерба, превышающая 1,5 млн рублей является основанием для привлечения к уголовной ответственности нарушителя. Согласно ст. 196 УК РФ и 197 УК РФ, участникам такого дела может грозить:

штраф от 200 до 500 тысяч рублей, принудительные работы до 5-ти лет, лишение свободы на срок до 6 лет — при преднамеренном банкротстве;
штраф от 100 до 300 тысяч рублей, принудительные работы до 5-ти лет, лишение свободы на срок до 6 лет — при фиктивном банкротстве.

Для привлечения должника к ответственности согласно Уголовному кодексу необходимо установить четкую связь деяния и последствий. Состав преступления обязательно должен включать умысел или неосторожность руководителя компании. Процесс совершения такого преступления — это не один месяц работы. Именно поэтому чтобы определить, есть ли в деяниях состав преступления назначается эксперт, контролирующий и анализирующий документацию, учет и ведение всех сделок должника.

Выявление фиктивного или преднамеренного банкротства для должника имеет только негативные последствия: штрафы, лишение свободы, а также дополнительные денежные обязательства.