Госдума приняла проект о списании долга ИП и освобождении пенсионеров от земельного налога

ГлавнаяСтатьи по банкротству физических лицКак списать долги по ИП

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 22 августа 2020

Время на прочтение 7 минут

Наступивший из-за пандемии кризис ударил по всему отечественному бизнесу. Досталось и индивидуальным предпринимателям, которые и без ограничений едва держались на плаву. А с окончанием периода господдержки и каникул по налоговым проверкам актуальным вопросом среди предпринимателей станет списание долгов ИП. Способов их списать у владельцев частного бизнеса несколько, и лучше не затягивать, подготовиться до снятия всех ограничений.

Какие долги можно списать

Списание задолженности предпринимателя — процедура сложная, но выполнимая. Существует несколько механизмов списания предпринимательских долгов. Можно законно избавиться от различных видов задолженностей:

• налоговым недоимкам;
• обязанностям по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;
• по займам и кредитам;
• перед контрагентами.

Нельзя списать долги перед работниками — зарплату и компенсации по ТК придется выплачивать даже после банкротства.

Предприниматель вправе закрыть ИП с задолженностями. Долги от этого не исчезнут, а просто перейдут на физлицо. И тогда избавиться от них можно будет с помощью признания банкротства гражданина.

Физическое лицо может открыть ИП сразу же после признания его неплатежеспособным. Если вы подавали на банкротство как предприниматель, не закрыв статус, в течение 5 лет нельзя повторно зарегистрироваться в налоговой как ИП.

Как происходит списание долгов

Чтобы предпринимателю простили долги, он может воспользоваться:

• налоговой амнистией, чтобы списать с предпринимателя недоимки по налогам и страховым взносам;
• банкротством предпринимателя, дающим возможность списать долги по ИП и заодно личные займы, ЖКХ и штрафы в течение 10–12 месяцев;
• при долгах по заработной плате, образовавшихся в период пандемии, можно обратиться к государственной поддержке.

Конкретная схема и порядок списания задолженностей зависит от того, какие у гражданина есть долги по ИП. Все эти механизмы регулируются отдельными нормативно-правовыми актами.

Закон о списании долгов ИП

Возможности для предпринимателей избавиться от задолженностей прописаны в следующих нормативных документах:

• Федеральный закон от 28 декабря 2020 г. № 436-ФЗ, регулирующий механизмы налоговой амнистии;
• Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О банкротстве», определяющий порядок и механизм признания индивидуального предпринимателя неплатежеспособным;
• Федеральный закон от 8 июня 2020 № 166-ФЗ, направленный на поддержку бизнеса в условиях пандемии коронавирусной инфекции;
• Федеральный закон от 1 апреля 2020 № 98-ФЗ, накладывающий мораторий на банкротство предпринимателей по требованию кредиторов или уполномоченного органа.

Первые 2 законодательных акта регулируют прощение долгов ИП, тогда как законы №№ 166-ФЗ и 98-ФЗ направлены на поддержку бизнеса и позволят бизнесмену удержаться на плаву в это сложное время.

Налоговая амнистия и амнистия по страховым взносам

Фискальная амнистия проводится по ст. 11 и 12 закона № 436-ФЗ. По налоговой амнистии списание долгов ИП вводится по недоимкам, которые образовались до 01.01.2015. Кроме того, у должника не должно быть налоговых задолженностей за более поздние периоды.

Предприниматель избавляется от следующих типов задолженностей:

• по НДС и НДФЛ;
• недоимок по земельному и имущественному налогу;
• долгов по ЕСХН, ЕНВД, УСН;
• задолженностей предпринимателей, действующих на патентной основе
• пени по этим недоимкам.

Помимо налогов, фискальная амнистия дает бизнесменам возможность списать задолженности перед Пенсионным фондом, образованные по состоянию на 01.01.2017. Однако под списание подпадают не все страховые задолженности, а только «сверхначисления» — начисленные из учета восьмикратного МРОТ предпринимателя.

Но по 436-ФЗ налоговая инспекция и ПФР не спишут следующие задолженности ИП

:

• акцизы, вводимые при реализации подакцизных товарных групп;
• налоговые отчисления, связанные с добычей полезных ископаемых;
• платежи НДС, уплачиваемые при транспортировке грузов за границу;
• страховые взносы за наемных работников ИП.

Также налоговая амнистия не дает предпринимателям шанса на избавление долгов перед кредиторами или поставщиками. Но списать их можно, если объявить себя банкротом.

Налоговая амнистия: какие долги простят бизнесу

Что такое налоговая амнистия, и как она повлияет на положение индивидуальных предпринимателей, рассмотрело юридическое бюро «АргументЪ».

Под амнистией понимается освобождение определенного числа граждан от обязанности уплатить в казну сам налог и накопившиеся из-за неуплаты штрафы и пени. Сейчас долги по налогам имеют порядка 3 млн ИП и сумма эта составляет порядка 15 млрд рублей.

Предприниматель обязан отчитываться перед государством, даже если не ведет деятельность, за невыполнение этого обязательства предусмотрены штрафные санкции. В предпринимательской среде нередко возникали случаи, когда предприниматель закрывал свой бизнес, но не освобождался от обязанности платить налоги и страховые взносы вплоть до прекращения деятельности ИП внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Налоговая амнистия дает ИП шанс избавиться от финансового бремени.

Какая же задолженность ИП подлежит списанию? Прежде всего, это налоги. Индивидуальные предприниматели применяют одну из пяти доступных систем налогообложения (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН) и в рамках нее платят налоги.

Признаются безнадежными и списываются недоимки по любым налогам, долги по штрафам и пеням, образовавшимся в связи с такой недоимкой на 1 января 2020 года за ИП и лицами, которые утратили статус ИП до даты принятия налоговым органом решения о списании (статья 12 № 436-го федерального закона). Исключением являются акцизы, налоги, которые подлежат уплате при перемещении товаров через границу России, и налоги на добычу полезных ископаемых – на них амнистия не распространяется. Сумму долга, подлежащую списанию, налог не ограничивает.

Во-вторых, амнистия касается страховых взносов. Накопить большие долги ИП может в связи с неуплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Закон об амнистии предусматривает возможность списания долгов ИП по страховым взносам, а также пеням и штрафам, которые повлекла за собой их неуплата. Амнистия действует в отношении долга по взносам, образовавшегося до 1 января 2020 года и распространяется на действующих и прекративших деятельность ИП, нотариусов и адвокатов, других лиц, осуществляющих частную практику.

Долги по взносам вплоть до 1 января 2020 года будут списаны предпринимателям, которые не вели деятельность и не отчитывались перед государством, в таком случае взносы начислялись в максимальном размере, в соответствии со статьей14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах»[закон утратил силу с 1 января 2020 года. – ГАРАНТ.РУ].

Стоит отметить, что на основании указанной статьи ПФР мог начислять индивидуальному предпринимателю, не передавшему в налоговую службу данные о полученных доходах, взносы по следующей формуле: 8 МРОТ х 26% (тариф страховых взносов) х 12 (количество месяцев в году). Таким образом, максимальная сумма взносов, начисленная ПФР, могла превышать 154 тысяч рублей в год. С принятием закона о налоговой амнистии ИП избавятся от таких крупных сумм задолженности.

Если предприниматель своевременно уплачивал взносы вплоть до 2017 года и вовремя передавал по ним отчетность, но пропустил один или несколько платежей, амнистия на его долги уже не распространяется.

Списывать задолженность действующих и бывших предпринимателей должны налоговые органы по месту их жительства. Подлежащие списанию суммы будут определены на основании имеющихся у налоговиков сведений. 436-й федеральный закон устанавливает, что решение об амнистии долгов может быть составлено в произвольной форме, с указанием фамилии, имени, отчества должника, его ИНН и данных о списываемом долге. При этом в законе прямо указывается, что решение принимается госорганом без участия налогоплательщика. Однако закон не определяет сроки, в которые налоговая служба должна принять решение о списании долга, такая неопределенность может спровоцировать затягивание процесса.

Получить сведения о списании долгов и поскорее избавиться от них индивидуальный предприниматель может следующими способами. Во-первых, он может подать в налоговую заявление о списании с него долгов о амнистии. Хотя 436-й закон и говорит, что долги списываются без участия предпринимателя, никто не мешает ему проявить инициативу.

Во-вторых, можно обратиться в налоговую службу с просьбой разъяснить сроки и порядок принятия решения о списании задолженности. ИП вправе подать в налоговую службу заявление с просьбой разъяснить ситуацию по существующим задолженностям, срокам и порядке их списания.

После принятия заявления налоговикам дается 30 дней на его рассмотрение и направление ответа заявителю. Получив нужную информацию, бизнесмен сможет сориентироваться во времени, которое потребуется на налоговую амнистию в его случае.

Налоговая амнистия имеет ряд положительных моментов для государства в целом и для конкретного предпринимателя. Прежде всего, экономятся средства на взыскание долгов. Ведь государство несет большие расходы на взыскание невыплаченных задолженностей. С этой точки зрения амнистия — это разумная мера прощения гражданам и предпринимателям долгов с целью предупреждения еще больших затрат государственной системы на их взыскание.

Для бывших ИП, которые не справились с ведением бизнеса или даже не начинали его после регистрации эта мера большее чем справедливая. Ведь если вывести бизнес на нужный уровень не получилось, обязанности платить налоги и взносы с бизнесмена сразу не снимут.

Порой бывший предприниматель и сам не в курсе, какие за ним скапливаются долги, и каковы будут их последствия. Если бизнес не задался, налоговая амнистия будет цивилизованным механизмом выхода из предпринимательской деятельности без последствий в виде крупных задолженностей. При этом, если предприниматель принял решение восстановить бизнес, без выплаты долгов он не сможет этого сделать. Избавление от долгового бремени позволит части ИП вернуться к своей деятельности.

Не все оценивают нововведения положительно. Некоторые считают, что было бы справедливо разделить должников на категории и применять списание долгов исключительно к бизнесменам, предпринимательская деятельность которых не удалась, а начисленные налоги невозможно выплатить по объективным причинам.

Есть мнение, что было бы справедливо разделить должников на категории и применять списание долгов исключительно к бизнесменам, предпринимательская деятельность которых не удалась, а начисленные налоги невозможно выплатить по объективным причинам. В любом случае, налоговая амнистия благоприятно скажется на состоянии предпринимательского климата в России.

По материалам Юридического бюро «АргументЪ».

Банкротство

Предприниматель вправе объявить себя несостоятельным, подав заявление о банкротстве в Арбитражный суд. Это позволит бизнесменам списать практически все возникшие в результате коммерческой деятельности задолженности:

• перед налоговыми органами и ПФР;
• перед банками по кредитам и займам;
• перед контрагентами: заказчиками покупателями, поставщиками, арендодателями;
• пени и штрафы, начисляемые за неуплату взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
• личные долговые обязательства гражданина, зарегистрированного в статусе предпринимателя.

При подаче ИП заявления на банкротство будут сняты все обеспечительные меры по исполнительным производствам. Ни ФССП, ни коллекторы или кредиторы не вправе взаимодействовать с должником по вопросам оплаты долгов до окончания процедуры банкротства.

Отсутствие платежеспособности будет проверять финансовый управляющий, он же распоряжается счетами и активами в период банкротства. Оценивает, нужно ли продавать все имущество при банкротстве, или можно реструктуризировать задолженность и расплатиться.

Подробнее о списании долгов через банкротство читайте здесь.

Наши услуги и цены

Проверка перед внесудебным банкротством

5 000 ₽

• Проверка долгов: расчет суммы, включая пени и неустойки, запросы в БКИ, кредитные и коллекторские организации. Мы получим письменное требование от кредиторов для фиксации суммы долга
• Проверка по базе ФССП на наличие оконченных исполнительных производств
• Анализ рисков внесудебного банкротства — итоговая консультация юриста

Подробнее
Банкротство в МФЦ под ключ (внесудебная процедура)

25 000 ₽

• Проверка и фиксация долгов и производств в ФССП, оценка имущества и оспоримости сделок за 3 года
• Составление заявления и списка кредиторов
• Подача заявления о банкротстве в МФЦ по доверенности
• Работа с банками и коллекторами — уведомление об отказе от взаимодействия, жалобы в прокуратуру и в ФССП при нарушениях
• Представление интересов юристом в случае возражений со стороны кредиторов
• Через полгода получение в МФЦ решения о признании вас банкротом и списании долгов.

Подробнее
Банкротство физического лица под ключ

от 8 000 ₽/мес.

• Составление заявления о банкротстве
• Сбор необходимых документов
• Госпошлина и вознаграждение арбитражного управляющего
• Представление интересов юристом на судебном заседании по введению процедуры банкротства
• Полное сопровождение процедуры банкротства финансовым управляющим

Подробнее

Банкротство ИП

Какие долги списывают:

• долги перед банками
• долги перед контрагентами
• задолженности ФНС и ПФР

При банкротстве ИП будут учитываться долги не только от предпринимательской детальности, но и личные долги физ. лица. После завершения процедуры будут списаны сразу все задолженности.

Списать можно любую сумму долга, но целесообразно подавать в суд от 350 тыс. руб.

Если долг до 500 000 руб. и у должника нет имущества, с 1 сентября 2020 года можно подать на внесудебное банкротство. В этом случае долги спишут через МФЦ, без обращения в суд.

Мы советуем закрыть статус ИП в налоговой и проходить банкротство в качестве физического лица. Тогда продолжить предпринимательскую деятельность можно будет сразу после банкротства.

Какие долги нельзя списать с ИП?

Категории задолженностей, которые нельзя списать даже через банкротство:

1. Задолженности по зарплате.
2. Ответственность за причинение вреда (травматизм на производстве).
3. Субсидиарную ответственность.

Если у вас есть вопросы по списанию долгов с ИП — звоните или оставляйте заявку в форме онлайн чата. Наши юристы подскажут, как избавится от задолженностей и сохранить имущество.

Спишем ваши долги через банкротство с гарантией

Юрист перезвонит через 1 минуту и проконсультирует. Это бесплатно.

Меры поддержки ИП в кризис 2020

С начала апреля правительство разработало комплекс законов в связи с коронавирусной инфекцией. Перечислим наиболее значимые из них.

Перенос сроков по аренде для владельцев бизнеса

Поправка призывает владельцев арендованных помещений отсрочить платежи по аренде в текущем году в тех регионах, где действует режим повышенной готовности. Если арендатор помещения в связи с объявлением режима чрезвычайного положения не мог пользоваться данным помещением, он имеет право га перенос сроков внесения выплат за аренду в текущем году.

Но заметного облегчения это предпринимателям не дало — мало кто из арендодателей согласится терять прибыль.

Изменение в процедуре банкротства

Правительство РФ ввело мораторий на признание предприятий-должников банкротами

по обращениям, которые будут поступать от кредиторов или уполномоченного органа. Также есть ряд условий:

• во время моратория не забирают на имущество, находящееся в залоге, приостанавливают исполнительные производства по взысканиям, наложенным на имущество должников, в соответствии с требованиями, которые возникли до моратория;
• организации в сфере туризма, авиаперевозок и прочих отраслей, пострадавших от эпидемии, имеют возможность заключить мировые соглашения в производстве о банкротстве или же отсрочить платежи.
• Центробанк призывает банки пересмотреть ставки по кредитам для всех понесших убытки организаций, а не только тех, кто имеет отношение к малому и среднему бизнесу.

Кроме того, Президент РФ Путин В. В. подписал закон о внесудебном банкротстве граждан и предпринимателей. Сумма для списания ограничена 500 000 рублей, и при этом приставы должны установить отсутствие имущества.

Внесудебное банкротство актуально для ИП, которые вроде и зарегистрировались в налоговой несколько лет назад, но коммерческую деятельность не вели. Если суммарный долг такого гражданина-ИП по личным долгам и недоимкам в ПФР и ФНС не превысит 500 тысяч рублей, то с 1 сентября 2020 года он сможет стать банкротом по внесудебной схеме. Главное отличие этой процедуры: заявление подается через МФЦ, в ней нет финансового управляющего, а само банкротство будет для должника бесплатным

.

Пересмотр взысканий за долги по ЖКХ

До начала следующего календарного года правительство будет определять специфику взыскания штрафных платежей за запоздалую или неполную оплату услуг, которые оказываются по договорам о предоставлении услуг ЖКХ (по оплате за свет, воду, газ, отопление).

Продлены сроки сдачи отчетов

В настоящее время Правительство и высшие органы исполнительной власти субъектов РФ могут перенести даты представления отчетов в налоговые органы. Сроки сдачи отчетов продлены в связи с объявлением Президентом нерабочих дней. Пока перенесен срок сдачи отчетов за прошлый год.

Как узнать задолженность

Сложно спорить с тем, что все предприниматели чрезвычайно занятые люди. Поэтому у них реально не хватает времени на посещение официальных структур для уточнения ситуации по произведенным выплатам. Чтобы не допустить обострения ситуации, следует знать, каким образом возможно проверить наличие/отсутствие долга в режиме онлайн через интернет. Для этого предусмотрено четыре сервиса, для трех первых нужно знать ИНН налогоплательщика, а также некоторые другие данные относительно ИП. При использовании четвертого можно обойтись только ФИО, идеальный вариант для определения, как обстоят дела у потенциальных партнеров. При наличии задолженности в отношении пенсионного фонда, рассчитывать на ведение им активной деятельности, не приходится.

1. На сайте ПФР

При этом достаточно использовать услуги сервиса:

• пройти регистрацию в ЕСИ, завести личный кабинет, который незаменим на всех последующих этапах;
• заполнить каждую графу, выбрать способ, по которому планируется получать код активации: на почту, личное посещение, используя телекоммуникационные каналы;
• в течение ближайших десяти дней будет выслан код для внесения в поле, указать пароль на вход, нажать «Зарегистрироваться».

Наличие доступа в персональный кабинет позволяет в любой момент получить необходимую информацию.

1. На сайте госуслуг

Имея соответствующую регистрацию, достаточно посетить личный кабинет, выбрать поле «Получить услугу», соблюдая приведенную инструкцию.

Если нужно узнать долг в пенсионный фонд.

При необходимости завести ЛК, первое, что следует сделать – зарегистрироваться путем введения личных данных, в том числе СНИЛС, указанного на пластиковой карточке, информации из паспорта. После обязательной проверки со стороны системы, придет подтверждение, разрешающее завершить процедуру.

Сервис позволяет составлять платежки, оплачивая долги в пенсионный фонд по ИНН, с учетом пеней, штрафов. Кроме этого, можно уточнить наличие задолженности по кредитовым продуктам, иным видам выплат.

1. На сайте ФНС РФ

Позволяет легко проверить: есть или отсутствуют долги по пенсионному фонду через интернет. Начиная с прошлого, 2020 года, данный орган взял на себя обязанности по контролю и приему платежей по взносам, что дает возможность получить необходимую информацию, после чего закрыть имеющиеся просрочки:

• нужно зайти в «Электронные — выбрать «Узнать свою задолженность» — ввести все реквизиты (ИНН в том числе);
• после получения кода на телефон, вписывают в указанную графу, теперь останется нажать «Найти».

Если ответ от инспектора налоговой содержит данные, что имеются долги в пенсионный фонд ИП, необходимо обеспечить их закрытие в полном объеме.

1. На сайте ФССП по ФИО

Служба судебных приставов также располагает достоверной информацией относительно неисполненных долговых обязательств. Важный момент – речь идет только о достаточно крупных суммах, которые никак не могут или не «хотят» закрываться уполномоченными лицами, поэтому дело было передано в соответствующие исполнительные службы.

Это самый простой метод, тем более что от заявителя не требуется заполнять анкеты, регистрироваться, совершать иные «движения», достаточно просто:

• посетить раздел «Поиск физлиц»;
• ввести данные (ФИО);
• выбрать исходя из места регистрации, территориальный орган;
• ускорить процесс поможет указание даты рождения, отчества;
• нажать «Поиск», после чего система представит список имеющихся в отношении запрошенного лица делопроизводств.

Возможно, речь идет о «забытых» кредитах, но в результате нарушителю был запрещен выезд за границу наряду с иными санкциями.