Процедура банкротства застройщика при долевом строительстве и расчет неустойки

Расчет пеней кредитора при подаче заявления в реестр

Готовим заявление о включении нас в реестр кредиторов. В отношении должника введена определением суда процедура наблюдения (банкротство). По договору есть основная сумма долга, а так же предусмотрены пени за просрочку оплаты (договор поставки). До какого дня можно рассчитать пени? До даты вынесения определения судом о процедуре наблюдения или до нашей даты подачи заявления?
До подачи заявления можно расчитать пени по договору поставки, поскольку деятельность организации не прекращена, только введена процедура наблюдения. Можно руководствоваться пленумом ВАС РФ 2013 88. Обязательства общество должно же исполнять если начата процедура банкротства.

Спасибо, Вы мне очень помогли!

До даты подачи заявления рассчитывайте пени за просрочку по договору поставки.

В связи с возникающими в судебной практике вопросами, связанными с начислением и уплатой процентов по требованиям кредиторов при банкротстве, Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, руководствуясь статьей 13 Федерального конституционного закона от 28.04.1995 N 1-ФКЗ «Об арбитражных судах в Российской Федерации», постановляет дать арбитражным судам следующие разъяснения.

1. Исходя из пункта 1 статьи 4 и пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве, Закон), если основное требование кредитора к должнику возникло до возбуждения дела о банкротстве, то и все связанные с ним дополнительные требования имеют при банкротстве тот же правовой режим, то есть они не являются текущими и подлежат включению в реестр требований кредиторов.

Для указанных целей под основными требованиями понимаются требования о возврате суммы займа (статья 810 Гражданского кодекса Российской Федерации; далее — ГК РФ), об уплате цены товара, работы или услуги (статьи 485 и 709 ГК РФ), суммы налога или сбора и т.п.

К упомянутым дополнительным требованиям относятся, в частности, требования об уплате процентов на сумму займа (статья 809 ГК РФ) или за неправомерное пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ), неустойки в форме пени (статья 330 ГК РФ), пени за просрочку уплаты налога или сбора (статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации) и т.п. (далее — проценты) и об уплате неустойки в форме штрафа.

2. Если судебным актом, подтверждающим требования кредитора, обратившегося с заявлением о признании должника банкротом (заявителя), взысканы проценты по дату фактического исполнения судебного акта, то на основании абзаца первого пункта 1 статьи 4 Закона о банкротстве в реестр требований кредиторов по результатам проверки обоснованности этого заявления включается сумма этих процентов, рассчитанная на дату подачи в суд заявления о признании должника банкротом, поскольку в таком случае вся эта сумма подтверждена судебным актом.

Для целей применения абзаца первого пункта 1 статьи 4 Закона о банкротстве под датой подачи заявления понимается дата его поступления в суд, а не дата вынесения судом определения о его принятии.

С учетом требований пунктов 1 и 2 статьи 3 и пункта 2 статьи 4 Закона о банкротстве при определении общего размера требований заявителя для целей пункта 2 статьи 33 Закона учитывается вся сумма процентов, рассчитанная по указанным правилам; трехмесячной же просрочки не по основному требованию, а по процентам не требуется.

Проценты по требованию, на котором было основано заявление о признании должника банкротом, за период с даты, на которую они были установлены при введении наблюдения, до даты введения наблюдения могут быть предъявлены заявителем в деле о банкротстве в общем порядке по правилам статей 71 или 100 Закона.

Порядок банкротства через суд

Процесс признания несостоятельности юридических и физических лиц начинается с момента подачи соответствующего заявления в арбитражный суд по месту нахождения должника (ст. 224 АПК РФ). Это могут сделать кредиторы, уполномоченные органы, а также иные заинтересованные лица, например, бывший работник с требованиями об уплате выходного пособия. Кроме того, судебный спор о несостоятельности может начаться и по заявлению от самого должника (ст. 7 127-ФЗ).

Как проходит суд по банкротству для юридических лиц — основные этапы

К арбитражному процессу по данной категории дел применяются общие положения АПК РФ, но с учётом особенностей, перечисленных в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Срок рассмотрения — семь месяцев с даты поступления заявления (ст. 51 127-ФЗ). На практике мы встретимся с классическим исковым производством в следующем порядке:

Подача заявления (гл. 13 АПК РФ), о котором упомянуто выше, о его принятии судом выносится определение в течение пяти дней (ст. 47 127-ФЗ).
Подготовка к разбирательству (гл. 14 АПК РФ).
Рассмотрение дела (гл. 19 АПК РФ).
Вынесение определений судом (гл. 21 АПК РФ), например, о введении процедуры наблюдения или о назначении конкурсного управляющего.
Принятие решения (гл. 20 АПК РФ).

В случае несогласия с решением суда, его можно обжаловать в течение месяца (ст. 259 АПК РФ). Далее оно может быть изменено либо отменено постановлением суда апелляционной инстанции. Кроме того, в течение двух месяцев за участниками дела сохраняется и право на кассационное обжалование.

Напомним, что в зависимости от обстоятельств к должнику может быть применено несколько различных процедур в определениях арбитражного суда:

наблюдение — используется с целью сохранить имущество и проанализировать состояние компании, на которую подано заявление в суд;
финансовое оздоровление — применяется для восстановления платежеспособности должника и сопровождается удовлетворением требований кредиторов согласно утвержденному графику;
внешнее управление — заключается в передаче всех полномочий по руководству компанией управляющему, который назначается судом;
конкурсное производство — финальная процедура, подразумевающая ликвидацию организации и продажу имущества должника с целью соразмерного погашения всех долгов в порядке очередности;
мировое соглашение — другой допустимый вариант исхода дела, когда кредиторы идут на уступки должнику и находят взаимовыгодное решение сложившейся ситуации.

Комбинации процедур отличаются в зависимости от характера деятельности организации. По классическому сценарию сначала определением суда вводится наблюдение, которую курирует временный (арбитражный) управляющий, а затем после изучения финансового состояния должника могут быть применены и остальные меры. Кроме того, существует упрощенный вариант банкротства, когда очевидна несостоятельность юридического лица, и процесс сразу переходит к этапу конкурсного производства.

Суд по банкротству для физических лиц — отличия

Для граждан и индивидуальных предпринимателей судебная практика банкротства идентична, но за исключением применяемых процедур (ст. 213.2 127-ФЗ):

реструктуризация долгов — план по погашению обязательств перед кредиторами, он вводится судом только в отношении физических лиц, имеющих доход, а также удовлетворяющих ряду условий, перечисленных в ст. 213.13 127-ФЗ;
реализация имущества — продажа всех вещей и активов, принадлежащих гражданину, процедура выполняется финансовым управляющим, который назначен судом и действует от имени должника-банкрота (ст. 213.25 127-ФЗ);
мировое соглашение — является основанием для прекращения производства по делу в результате нахождения взаимовыгодного решения между кредиторами и ответчиком.

Ниже представлено видео с краткой инструкцией о порядке действий для физических лиц при банкротстве.

Сроки подачи и рассмотрения жалобы в апелляционном порядке ограничен одним месяцем с даты принятия решения, как и у юридических лиц.

Доверенность и судебные расходы

Распространены финансовые вопросы, касающиеся затрат на все юридические процедуры банкротства. Здесь может быть два сценария:

требования о признании несостоятельности обоснованы — в этом случае вся нагрузка, в частности, уплата госпошлины, ложится на имущество должника (если его будет недостаточно, то непокрытая часть будет оплачена заявителями);
отказ в производстве по делу — при таком результате все расходы распределяются между заявителями пропорционально суммам, которые они затребовали.

Доверенность в деле о банкротстве обязательна при планировании избежать личного участия в юридических спорах (ст. 36 127-ФЗ), с её формой для физических лиц вы можете ознакомиться здесь. Сразу отметим, что содержание данного документа отличается в зависимости от обстоятельств дела, поэтому в вышеуказанном примере будут не все необходимые полномочия для конкретной ситуации.

Начисление процентов банком по займу при исчислении налога на прибыль

Согласно п. 1 ст. 4 Федерального закона от № «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон № ) состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяются на дату подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

В соответствии с п. 1 ст. 126 Закона № с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, в частности, прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей, а также процентов, предусмотренных ст. 126 Закона № .

На основании п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам в целях главы 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации), внереализационные доходы.

Как указано в п. 6 ст. 250 НК РФ, внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ.

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются ст. 290 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 269 НК РФ под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления.

На основании п.п. 1 п. 2 ст. 290 НК РФ к доходам банков относятся, в частности, доходы от осуществления банковской деятельности в виде процентов от размещения банком от своего имени и за свой счет денежных средств, предоставления кредитов и займов.

Согласно п.п. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ для внереализационных доходов датой получения дохода признается дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика, в частности, для доходов в виде процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Необходимо отметить позицию Пленума ВАС РФ. Согласно п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от № 88 «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве» в период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) по аналогии с абзацем 10 п. 1 ст. 81, абзацем 3 п. 2 ст. 95 и абзацем 3 п. 1 ст. 126 Закона № подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляются. Вместо них на сумму основного требования по аналогии с п. 2 ст. 81, абзацем 4 п. 2 ст. 95 и п. 2.1 ст. 126 Закона № с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату введения наблюдения.

О начислении процентов по долговым обязательствам при банкротстве должника

Главная | Законодательство | Акты Министерства финансов РФ и его структурных подразделений по вопросам, связанным с банкротством | О начислении процентов по долговым обязательствам при банкротстве должника

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 июня 2011 г. N 03-03-06/1/343

Вопрос: Агентство, осуществляющее в качестве основной деятельности рефинансирование обеспеченных ипотекой обязательств, просит разъяснить порядок отражения процентного дохода по обеспеченным ипотекой обязательствам для целей налогообложения и бухгалтерского учета при банкротстве должника — индивидуального предпринимателя.

В соответствии с пунктом 1 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 г. N 127 «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве), с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства:

— прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных штрафных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей, а также процентов, предусмотренных данной статьей.

При этом пунктом 2.1 указанной статьи Закона о банкротстве предусмотрено начисление процентов на сумму требований конкурсного кредитора в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России, на дату открытия конкурсного производства до даты погашения должником требований данного конкурсного кредитора. Сумма указанных процентов может быть уменьшена по соглашению конкурсного управляющего и конкурсного кредитора.

Необходимо отметить, что Агентство является кредитором физических лиц по обязательствам, не связанным с осуществлением последними предпринимательской деятельности (займы и кредиты на приобретение жилых помещений). В соответствии с пунктом 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.07.2009 г. N 58, в случае если залогом имущества должника обеспечены требования, не связанные с осуществлением должником предпринимательской деятельности, указанные требования залогового кредитора сохраняются после завершения процедуры банкротства в случае, если залоговый кредитор не принимал участия в процедуре банкротства в качестве конкурсного кредитора. Таким образом, в случае если требования залогового кредитора по обязательствам, не связанным с осуществлением должником предпринимательской деятельности, не включены арбитражным судом в реестр требований кредиторов, такие требования сохраняются и могут быть предъявлены после завершения процедуры банкротства должника.

На основании вышеизложенного, а также учитывая, что действие кредитного договора (договора займа) не прекращается с даты признания должника банкротом и введения в отношении него процедуры конкурсного производства, Агентство просит для целей налогообложения разъяснить следующие вопросы:

1. Применяется ли положение пункта 1 статьи 126 Закона о банкротстве к процентам за пользование кредитом или займом (ст. 809, 819 ГК РФ)?

2. Вправе ли кредитор прекратить начисление процентов за пользование кредитом или займом с даты признания должника банкротом в случае, если требования кредитора включены арбитражным судом в реестр требований кредиторов?

3. Вправе ли кредитор прекратить начисление процентов за пользование кредитом или займом с даты признания должника банкротом в случае, если требования кредитора не связаны с осуществлением должником предпринимательской деятельности и не включены арбитражным судом в реестр требований кредиторов (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 г. N 58)?

4. Является ли признание должника банкротом основанием прекращения действия обеспеченного ипотекой обязательства?

5. С какого момента признаются внереализационным доходом (ст. 250 НК РФ) установленные договором штрафные санкции в случае введения в отношении должника одной из процедур банкротства.

6. В какой момент в период осуществления процедуры банкротства конкурсный кредитор и конкурсный управляющий вправе заключить соглашение об уменьшении суммы процентов, установленных п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве? Вправе ли конкурсный кредитор и конкурсный управляющий заключить соглашение о неначислении процентов, установленных п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве? Каким образом для целей налогообложения необходимо учитывать проценты, начисленные в соответствии с п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве, но не уплаченные конкурсному кредитору в связи с недостаточностью имущества должника с учетом п. 8 ст. 142 Закона о банкротстве?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам о порядке начисления процентов по долговым обязательствам в процессе процедуры банкротства должника и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.05 N 45н, в Министерстве, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций

Пунктом 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) предусмотрено, что Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

В связи с этим сообщаем, что доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, учитываются в составе внереализационных доходов на основании пункта 6 статьи 250 НК РФ.

В соответствии с пунктом 6 статьи 271 НК РФ при применении метода начисления доход в виде процентов признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода, вне зависимости от фактического поступления в их оплату денежных средств или иного имущества.

Пунктом 1 статьи 269 НК РФ предусмотрено, что в целях главы 25 НК РФ под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления.

Таким образом, основанием для начисления в налоговом учете дохода в виде процентов является действующее долговое обязательство, условиями которого предусмотрена уплата процентов.

Начисление процентов по обязательствам должника, в отношении которого возбуждено производство по делу о банкротстве, осуществляется с учетом особенностей, установленных Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

При этом вопросы, связанные с порядком начисления процентов по долговым обязательствам должника, в отношении которого возбуждено производство по делу о банкротстве, регулируются указанным Федеральным законом и к компетенции Департамента не относятся.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Принцип начисления и расчет мораторных процентов в делах о банкротстве

Процедура банкротства сама по себе не самая простая, но когда речь идет о нюансах, люди, которые впервые сталкиваются с процедурой, не могут ничего сказать. Это же касается такой темы, как мораторные проценты. Именно потому так важно разобраться в одном из самых сложных вопросов банкротства – что это такое, и какая его роль в делах о банкротстве. Но даже этого недостаточно, ведь важно определить каким образом они начисляются. Именно с начислением бывает больше всего проблем и вопросов.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно!

Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

«Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства»; утвержден Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016 года (извлечение):

Квалификация и установление требований по обязательным платежам в деле о банкротстве

9. Начисленные должнику пени и штрафы за неперечисление в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного при выплате доходов до возбуждения дела о банкротстве, учитываются отдельно в составе платежей третьей очереди.

В рамках дела о банкротстве должника уполномоченный орган обратился в арбитражный суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов задолженности по обязательным платежам, в том числе сумм налога на доходы физических лиц, которые были удержаны должником до возбуждения дела о банкротстве, но не перечислены в бюджет, а также начисленных на эти суммы пеней.

Определением суда первой инстанции, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции и судом округа, требования уполномоченного органа в части, касающейся сумм налога на доходы физических лиц, относящихся к ним пеней, включены во вторую очередь реестра требований кредиторов.

Судебные акты мотивированы тем, что требование об уплате пеней по налогу на доходы физических лиц возникло из неисполнения основной обязанности должника по перечислению в бюджет данного налога, а значит, следует его судьбе и должно учитываться в составе второй очереди реестра требований кредиторов.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не согласилась с выводами судов в части определения очередности удовлетворения требований по пеням, начисленным в отношении налога на доходы физических лиц, указав следующее.

Допуская просрочку в исполнении обязанности налогового агента, должник совершает собственное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена НК РФ. Поэтому требование уполномоченного органа о включении в реестр соответствующих финансовых санкций (штрафов, наложенных по статье 123 НК РФ, и пеней, начисленных в соответствии со статьей 75 НК РФ) отражается в реестре требований кредиторов исходя из общих правил об очередности удовлетворения обязательных платежей: эти финансовые санкции подлежат удовлетворению в составе третьей очереди после погашения основной суммы задолженности и причитающихся процентов (пункт 3 статьи 137 Закона о банкротстве).

При таких обстоятельствах квалификация суммы пеней по налогу на доходы физических лиц в качестве требования, подлежащего учету в составе второй очереди реестра требований кредиторов, ошибочна.

Что такое мораторные проценты

Прежде чем быть объявленной банкротом, организации могут получить отсрочку – период, на протяжении которого можно попытаться расплатиться с долгами. И не такими радикальными мерами, как объявление себя банкротом и закрытие.

На период, когда компания пытается справиться с задолженностями, кредиторы должны послабить условия возвращения задолженности. Например, предложить не платить часть долга. Правда в этом случае пострадает уже не должник, а кредитор, что тоже не приветствуется. Приходиться искать альтернативу.

Вот мы и подобрались к тому, что такое мораторные проценты при банкротстве. Так называются процентные выплаты, что начисляются кредитору в период проведения официальной процедуры банкротства. Они являются альтернативной заменой штрафов, что полагаются кредитору от должника за просрочки по кредитам.

Проще говоря, так называют сумму, которая начисляется кредитору не за тот кредит, что он предоставил, а за долг, который остался от основной задолженности. Это замена неустойкам, штрафам и другим санкциям, которые пришлось бы платить должнику, если бы он вовремя не заявил о своем банкротстве.

То, как и когда гасится этот долг, устанавливает арбитражный суд (арбитражный управляющий). Судебный акт для этого не нужен. Погасить МП нужно в первую очередь.

Мораторные проценты

входят в состав процентов по просьбе залогового кредитора, погашаемых в большей степени перед требованиями других кредиторов. 1. Мораторный процент начисляется лишь на сумму главных требований; БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА Начисленные мораторные проценты не врубаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества , принадлежащих конкурсному кредитору, уполномоченному органу на собраниях кредиторов.

Принципиально, что согласно п.

12 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г.

№ 88 обозначенные положения используются при рассмотрении судами только таких дел о банкротстве, по которым 1-ая процедура банкротства введена после его опубликования. Необходимо подчеркнуть, что данное постановление Пленума ВАС РФ коренным образом изменило и подход, согласно которому размер процентных требований кредиторов определялся на дату той процедуры банкротства, в какой они заявлялись. Согласно Постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.11.2014 по делу № А56-50686/2012 указывается, что в то же время апелляционный трибунал признает неверным вывод суда первой инстанции о том, что у Общества отсутствует преимущественное право на получение мораторных процентов в размере 7 834 398,81 р.

Порядок рассредотачивания денег, поступивших от реализации предмета залога, определен в статье 138 Закона о банкротстве. 11. Признать утратившими силу абзацы 1-ый — 3-ий пт 4 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Русской Федерации от 23.07.2009 № 63

«О текущих платежах по валютным обязанностям в деле о банкротстве»

. Для обозначенных целей под основными требованиями понимаются требо вания о возврате суммы займа (статья 810 Штатского кодекса Русской Федерации; дальше — ГК РФ), об уплате цены продукта, работы либо услуги (статьи 485 и 709 ГК РФ), суммы налога либо сбора и т.П.

Обозначенные мораторные проценты за период наблюдения и иных процедур не врубаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества , принадлежащих кредитору на собраниях кредиторов.

Особенности процедуры начисления процентов

Мораторными процентами в банкротстве называют фиксированную сумму. Её размер зависит от ставки рефинансирования. Причем той, что назначена банком на момент внедрения каждой процедуры.

Когда оплачиваются проценты, зачисляется сумма, которая отвечает основным требованиям. При этом данная сумма не будет включена в реестр кредиторов, но начисляются вместе с «телом» ссуды. Она выступает в качестве гаранта, что должник сделает все возможное, чтобы вернуть долг, даже если началось производство.

Постановления Пленума ВАС РФ

Если утвержденным собранием кредиторов графиком погашения задолженности в ходе финансового оздоровления или утвержденным собранием кредиторов планом внешнего управления предусмотрено неполное погашение включенных в реестр требований (например, без погашения мораторных процентов), то после прекращения производства по делу о банкротстве в связи с погашением требований на условиях указанных графика или плана кредиторы могут в общеисковом порядке потребовать от должника уплаты оставшихся неуплаченными мораторных процентов, если иное не предусмотрено графиком или планом; в качестве иного может быть предусмотрено, в частности, как отсутствие права требовать доплаты таких процентов, так и право требовать доплаты не мораторных, а подлежащих начислению по условиям обязательства процентов.

Рекомендуем прочесть: Договор аренды дачного участка с домом

Формула для расчета мораторных процентов

Для расчетов мораторных процентов используется специальная формула. Она помогает предупреждать лишние инсинуации со стороны, как должников, так и кредиторов. Потому места для махинаций не остается.

В качестве основы в ней используется процентная ставка рефинансирования Центробанка. Причем не самая выгодная, а та, что была актуальна на момент проведения расчётов.

Для примера, рассмотрим формулу, которая используется при расчётах ставки в рублях:

Естественно, для большинства людей, то, как делать расчет, остается тайной. Даже имея формулу, чтобы её понять, нужно разобраться, что обозначает каждое значение:

Рд – сумма основного долга;
СР – ставка рефинансирования;
Т – период, на протяжении которого будут выполняться мораторные выплаты;
365 – дни в году;
Мп – сумма, которую ищет данная формула.

Но кредиты с одинаковой частотой выдают не только в рублевом эквиваленте. Не редко должники оформляли валютные кредитные договора, и теперь не могут с ними расплатиться. Причем это касается как физических, так и юридических лиц.

В таком случае можно использовать немного другую формулу:

Для переведения результата в нужный вид, получившуюся сумму достаточно просто умножить на 100%. Этот метод подходит для любой валюты, в которой брались заемные средства.

В каких случаях снимаются мораторные проценты

Начисление можно будет прекратить в таких случаях:

когда весь долг будет выплачен – неважно, на каком этапе банкротства это произойдет, даже если на конкурсном производстве;
если полная несостоятельность организации будет признана официально – должника объявят банкротом;

То есть выхода всего два. Если должник полностью расплатиться с долгом, что вполне может быть при грамотном управлении. Или если вообще не сможет ничего платить из-за полной финансовой несостоятельности. В последнем случае все его имущество распродается, и возвращать задолженность просто не из чего.

Правовые проблемы начисления мораторных процентов в

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

‒ даты вынесения арбитражным трибуналом определения о начале расчетов с кредиторами по требованиям кредиторов каждой очереди (предвидено для внешнего управления).

‒ даты принятия решения о признании должника несостоятельным (банкротом) и об открытии конкурсного производства, если погашение не вышло (предвидено для финансового оздоровления и внешнего управления);

Отражение мораторных процентов в бухучете кредитора

Одним из главных правил получения компенсации является её правильное вписывание в бухгалтерскую отчетность. Но как всё фиксировать в этой отчетности? МП можно засчитать как «Прочие доходы».

Учитывая это, фиксировать их в бухгалтерской документации можно следующим образом:

в первом разделе под названием «Доходы»;
в седьмом разделе под заголовком «Прочие доходы»;
в первом подразделе под заголовком «Пени, штрафы и неустойки».

Следование этим простым правилам позволит избежать трудностей в ведении отчетности. Никакой путаницы не возникнет.

Мораторные проценты – это страховка кредиторов, когда их клиент начинает процедуру банкротства, потому не может платить в том объёме, в котором нужно. Но должники обычно и не могут выплачивать задолженности. МП делает выплаты более доступными для должников, а кредиторы получают хоть что-то, пусть и не в полном размере. Причем выплаты будут поступать до тех пор, пока все не выплатят или пока активы должника не распродадут.

Это быстро и бесплатно!

Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Что такое мораторные проценты в банкротстве

Процесс признания неплатежеспособности характеризуется законодательно закрепленными нюансами. Однако двоякое толкование обеими сторонами юридических норм чревато возникновением конфликтных ситуаций. Одним из «проблемных» вопросов тут становятся мораторные проценты в банкротстве. Разберемся с подробностями толкования и применения этого термина.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 8

Это быстро и бесплатно !

Базовая информация

Поскольку рассматриваемая процедура допускает временный запрет для кредиторов при начислении процентных выплат на сумму недоимки, ответчик по делу получает временную передышку и шанс финансового оздоровления компании.

Однако законодательство гарантирует защиту прав обеих сторон конфликта. По указанной причине правовые нормы говорят, что на время, пока действует мораторий, начисляются проценты на предъявленный кредиторами размер притязаний.

В таких обстоятельствах указанные выплаты не включают ранее рассчитанные параметры задолженности – платежи начисляются лишь на «тело» недоимки. Эти средства и получили название мораторных процентов в конкурсном производстве.

Юридическое толкование термина дает Постановление №88 ВАС Российской Федерации, вынесенное в 2013 году. Тут сказано, что указанные платежи компенсируют использование должником чужих заемных ресурсов.

Внимание! ФЗ №296, изданный в 2008 году, закрепил право применения такой схемы при ведении конкурсного производства.

Что касается нормативов, которые регулируют порядок при начислении и уплате процентов, здесь уместно обратиться к ст. 81, ст. 95 и ст. 126 Закона «О банкротстве».

Тут же сказано, что при расчете точной цифры за основу берется ставка рефинансирования ЦБ, действующая на момент применения процедуры. Соответственно, проценты за пользование чужими денежными средствами при банкротстве фактически подменяют штрафы.

Особенности

При запуске процедур банкротства автоматически приостанавливается начисление договорных платежей. В то же время компенсаторным механизмом защиты интересов кредиторов тут выступает рассматриваемая величина.

Причем законодательство вынуждает истца включать в перечень требований указанные суммы. Соответственно, погашение таких обязательств становится для должника приоритетной задачей.

Для вычисления указанного параметра используется специальная формула, о которой речь пойдет ниже. Кроме того, законодательство требует соблюдения определенных правил при бухгалтерском учете этих выплат.

Определение периода

Важной задачей для корректного расчета нужной суммы становится правильное уточнение сроков, когда вероятно начисление процентов по требованиям кредиторов. В подобных ситуациях работают определенные правила.

Мораторные проценты

Соответственно, проценты за пользование чужими денежными средствами при банкротстве фактически подменяют штрафы.

При запуске процедур банкротства автоматически приостанавливается начисление договорных платежей.

В то же время компенсаторным механизмом защиты интересов кредиторов тут выступает рассматриваемая величина. Причем законодательство вынуждает истца включать в перечень требований указанные суммы. Соответственно, погашение таких обязательств становится для должника приоритетной задачей.

Указанные платежи во время этапа наблюдения не причисляются к списку, указанному в реестре требований кредиторов. Эта величина не рассчитывается заново, если в деле возникли отдельные сопровождающие суммы. Для вычисления указанного параметра используется специальная формула, о которой речь пойдет ниже.

Рекомендуем прочесть: Можно ли двойное гражданство в беларуси

Кроме того, законодательство требует соблюдения определенных правил при бухгалтерском учете этих выплат. Важной задачей для корректного расчета нужной суммы становится правильное уточнение сроков, когда вероятно начисление процентов по требованиям кредиторов.

В подобных ситуациях работают определенные правила. Точкой отсчета здесь становится дата запуска установленного этапа процесса. Причем начисление рассматриваемых платежей заканчивается с погашением требований заимодателей при банкротстве на любой стадии.

Еще одно условие, которое позволяет прекратить рост мораторных санкций, предполагает вынесение решения суда о признании должника банкротом. В этой ситуации правило работает на этапе реабилитации предприятия или при работе внешнего управляющего.

Последним условием тут становится определение Арбитража о старте очередных расчетов с истцами по делу. Этот момент применяется на стадии управления компанией извне. Прерогатива начисления и контроля таких выплат принадлежит арбитражному управляющему Разберемся с вопросом, кто устанавливает мораторный процент.

В этой ситуации законодательство не дает однозначных ответов.

Судебная практика показывает, что в подобных обстоятельствах происходит включение требований выплаты указанных платежей в заявление об определении финансовых обязанностей ответчика.

На этом же этапе и формируется реестр.

Процедура начисления

Разберемся с вопросом, кто устанавливает мораторный процент. В этой ситуации законодательство не дает однозначных ответов.

На этом же этапе и формируется реестр. Однако тут найдется особый нюанс.

Согласно Постановлению Высшего Арбитражного суда №60, штрафные выплаты, которые накапливаются в процессе стадий признания неплатежеспособности, назначаются арбитражным управляющим.

Соответственно, такие средства погашаются по специально утвержденной схеме и не входят в реестры по долгам.

Судебный акт по начислению таких выплат не требуется.

Важно! Действия, связанные с начислением и контролем погашения указанных платежей – исключительная прерогатива арбитражного поверенного.

Причем состав и величина рассматриваемых притязаний определяется на дату введения наблюдения. Этот момент избавляет сторону истца от необходимости выбора стадии, на которой уместно предъявление дополнительных финансовых санкций.

Кроме того, такой порядок гарантирует стабильный размер предъявленных к уплате штрафов. Ранее величина подобных платежей определялась стадией процесса, на которой включались такие требования.

Права участников ДДУ

При банкротстве строительного предприятия дольщики находятся в более выгодном положении, чем другие кредиторы. Законодательство дает лицам, купившим квартиры на этапе строительства дома, право выбирать между возвратом денег, которые были инвестированы в возведение жилого здания, или квартирой, тогда как все остальные кредиторы могут рассчитывать исключительно на выплаты в денежной форме.

Решение о том, предъявлять финансовое требование (возврат денег) или требование о передаче объекта недвижимости (квартиры) участники ДДУ принимают самостоятельно. Кроме этого, помимо возврата основного долга, законодательством предусмотрена компенсация морального вреда и неустойка при банкротстве застройщика, которые дольщик может взыскать со строительной компании.

Граждане, являющиеся клиентами разорившегося застройщика, могут включить свои претензии в:

общий реестр требований кредиторов — если участник ДДУ намеревается получить денежную компенсацию;
реестр требований передачи жилых помещений — если участник ДДУ планирует получить в собственность квартиру.

Если же пострадавшее лицо намерено получить квартиру, а также денежную компенсацию судебных расходов и неустойку при банкротстве застройщика, заявления на включение претензий следует подавать сразу в два реестра.

Для подачи заявлений установлены строгие временные рамки:

Если арбитражем был запущен процесс наблюдения – 30 дней с момента публикации сообщения о начале процедуры. Заявления должны быть направлены дольщиками на имя арбитражного управляющего.
Если стартовал процесс конкурсного производства – 2 месяца с момента постановления судебного органа о начале производства. Заявления должны быть направлены участниками ДДУ в арбитражный суд.

Схема расчетов

Чтобы избежать вероятных злоупотреблений со стороны кредиторов и должника, законодатели установили единую формулу расчета таких процентов.

Основная величина здесь определяется с учетом ставки рефинансирования, которая установлена Центробанком России к моменту подачи искового заявления о моратории.

В расчетах используются размер накопленной недоимки, СР и период, на который начисляются выплаты.

Формула этого уравнения приобретает следующий вид:

Мп=Рд*(СР*2/3)*Т/ 365.

В этой ситуации величина «Мп» определяет искомую цифру дополнительных платежей.

Параметр «Рд» означает размер долга, а «СР» — ставку Центробанка.

«Т» подразумевает период действия моратория, на протяжении которого начисляются выплаты.

Причем цифра «365» означает число дней в году. Если вычисления проводятся високосным годом, эта величина меняется на «366» соответственно. В ситуациях, когда требуется перевести полученный результат в проценты, результат умножается на 100%.

Подобная система расчетов гарантирует объективное соблюдение прав обеих сторон конфликта и характеризуется погашением требований кредиторов при банкротстве.

Нюансы вычислений

Приведенная выше формула применяется в стандартных случаях, когда речь идет о задолженности в отечественной валюте. Если кредиторы требуют расчета в иностранном капитале, здесь изменяется подход.

В таких ситуациях СР заменяется ставкой для валютных кредитов, которая действует на выбранный временной отрезок.

В рассматриваемых обстоятельствах формула приобретает такой вид: Мп=Рд*Скв*Т/365. Причем полученный результат в итоге переводится в процентное отношение путем умножения на 100%.

Подобные вычисления проводятся в валюте, которая представлялась должнику в виде заемных средств. Однако при отзыве банковской лицензии расчеты проводятся в рублях по стандартной схеме.

О ведении бухгалтерского учета

Еще одним правилом при введении мораторных процентов становится правильный бухучет этих сумм у кредитора. На этот вопрос отвечает разъяснительное Письмо ЦБ РФ №385-П. Рассматриваемые дополнительные платежи в таких обстоятельствах получают статус прочих доходов, а не процентов.

Соответственно, при ведении бухгалтерии эти выплаты уместно учитывать в соответствующем разделе первой главы «Доходы» по позициям 17101–17103. Конкретные записи здесь вносятся в соответствующий подраздел «Штрафы, пени, неустойки». Соблюдение этого правила гарантирует порядок ведения бухгалтерии истца.

С избежавшего банкротства контрагента нельзя взыскать договорную неустойку

1 марта Арбитражный суд Дальневосточного округа вынес постановление об отказе во взыскании в пользу поставщика договорной неустойки вместо мораторных процентов с его бывшего контрагента, благополучно избежавшего банкротства.

В 2020 г. общество «Соя» (поставщик) и «Амурская сельскохозяйственная компания» (покупатель) заключили ряд договоров поставки. Впоследствии суды взыскали с покупателя в пользу поставщика свыше 9 млн руб. основного долга и неустойки по вышеуказанным договорам (дело № А04-11155/2016).

В дальнейшем поставщик инициировал процедуру банкротства сельскохозяйственной компании (дело № А04-3493/2017). При этом его требования включили в третью очередь реестра требований кредиторов. Однако в июне 2020 г. должник погасил задолженность перед кредитором на сумму более 8 млн руб., производство по делу о банкротстве было прекращено.

Далее общество «Соя» обратилось в суд с иском к бывшему контрагенту о взыскании пеней на сумму 1,3 млн руб., поскольку условия договоров поставки предусматривали обязанность покупателя уплатить пеню в размере 0,2% от неоплаченной суммы за каждый день просрочки при нарушении им срока оплаты товара. В ходе судебного процесса ответчик не оспаривал факт просрочки исполнения обязательства по оплате товара.

Арбитражный суд взыскал с «АСК» в пользу истца начисляемые в период процедуры банкротства должника мораторные проценты на сумму 168 тыс. руб. В удовлетворении остальной части иска было отказано. Апелляция поддержала решение суда первой инстанции.

При рассмотрении дела суды отметили, что в период с 9 августа по 31 октября 2020 г. ответчик находился под наблюдением в процедуре банкротства, следовательно, в этот период действовал мораторий в отношении должника. Поэтому на просроченную задолженность начислялись не предусмотренные договором пени, а проценты с применением ставки рефинансирования ЦБ РФ 9%, действовавшей на дату введения процедуры наблюдения.

Общество «Соя» направило кассационную жалобу в окружной суд, ссылаясь на несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам дела и судебной практике. Со ссылкой на ст. 56 Закона о банкротстве заявитель утверждал о том, что при прекращении производства по делу о банкротстве кредитор вправе получить предусмотренные договором проценты в полном объеме за все время пользования денежными средствами. Также он полагал, что ответчик, доведя свою компанию до банкротства, пытался получить не основанное на законе преимущество в виде длительного неисполнения договорных обязательств без возможности компенсации такого нарушения посредством привлечения к договорной ответственности.

Изучив обстоятельства дела № А04-5824/2018, окружной суд вынес Постановление № Ф03-304/2019, которым поддержал выводы нижестоящих судов, руководствовавшихся п. 4, 7, 9 Постановления Пленума ВАС РФ о начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве от 6 декабря 2013 г. № 88.

Согласно разъяснениям Пленума ВАС в период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляются. Вместо них на сумму основного требования с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату введения наблюдения.

При прекращении производства по делу о банкротстве (в том числе в результате погашения должником всех включенных в реестр требований в ходе наблюдения или погашения таких требований в ходе любой процедуры банкротства третьим лицом) кредитор вправе предъявить должнику в общеисковом порядке требования о взыскании оставшихся мораторных процентов, которые начислялись за время процедур банкротства по правилам Закона о банкротстве.

Окружной суд отметил, что заявитель не доказал признаки преднамеренного и фиктивного банкротства своего контрагента, и потому оставил в силе судебные акты нижестоящих инстанций.

Процесс расчета

Теперь обсудим нюансы погашения начисляемых дополнительных платежей.

Учитывая, что причиной признания банкротства становится дефицит материальных ресурсов, должник заинтересован в экономии средств и снижении начислений мораторных притязаний.

В подобных обстоятельствах законодательство не предусматривает аннулирования указанных платежей, однако тут есть одна хитрость.

Мировое соглашение между сторонами конфликта допускает снижение указанной цифры вплоть до нуля.

Соответственно, формально должник обязуется уплатить кредиторам сумму дополнительных санкций, которая равна нулю.

Однако описанный вариант считается редким исключением из правил, ведь кредиторы традиционно заинтересованы в возмещении причиненного ущерба.

Внимание! Общий порядок погашения рассматриваемых платежей предполагает одновременную выплату дополнительных требований с основным долгом.

Если должник удовлетворяет реестровые финансовые запросы кредиторов, наступает черед подачи иска о взыскании мораторных процентов. Тут юристы отмечают, что принадлежность таких платежей к третьей очередности.

Такая схема обеспечивает баланс интересов ответчика и заимодателя. Должник не переплачивает деньги за использование заемных средств, а кредитор получает минимальную компенсацию за понесенные неудобства.

Неустойка как текущий платеж в деле о банкротстве

Если же судебным актом взысканы проценты по состоянию на определенную дату в конкретной сумме, то в реестр требований кредиторов включается только эта взысканная судом сумма процентов, а проценты за период с упомянутой даты до даты подачи заявления о признании должника банкротом, поскольку они не подтверждены судебным актом, не могут быть включены в реестр на стадии проверки обоснованности данного заявления. С учетом требований пунктов 1 и 2 статьи 3 и пункта 2 статьи 4 Закона о банкротстве при определении общего размера требований заявителя для целей пункта 2 статьи 33 Закона учитывается вся сумма процентов, рассчитанная по указанным правилам; трехмесячной же просрочки не по основному требованию, а по процентам не требуется.

Важные моменты

Закон допускает требование с должника либо мораторных платежей, либо разницы между такими выплатами и традиционными процентами. Однако в ситуациях полного погашения ответчиком требований кредитора, включая и дополнительные санкционные средства, истец теряет право взыскания разницы сумм.

При рассмотрении этой темы юристы уточняют, что указанные выплаты применяются исключительно в рамках слушания дел о неплатежеспособности.

Причем указанный порядок начисления этих «штрафов» используется в ситуациях с просрочкой погашения кредитных соглашений или договоренностей займа между контрагентами.

Внимание! Если до начала конкурсного производства не погашена причитающаяся кредитору сумма с мораторными выплатами, такие платежи возвращаются стороне истца по мере появления свободных средств на протяжении этой стадии.

Что касается схемы уплаты, здесь законодательство допускает расчет с истцами во время любой из стадий процесса признания неплатежеспособности. Главное – соблюдение порядка расчета точной суммы дополнительных требований. Если суд постановил целесообразность признания банкротства ответчика, рассматриваемые обязательства перед заимодателями прекращаются.

Текущие платежи в процедурах, применяемых в деле о банкротстве

Платежные обязательства, возникшие из соглашений, которые были подписаны еще до начала процедуры банкротства, но вступили в силу уже после этой процедуры. Стороны такого договора не имели возможности предвидеть наступление таких обстоятельств.
Обязательства по платежам, которые возникают из соглашений с кредиторами, если они были заключены еще до начала судебных разбирательств, но срок исполнения пришел уже после объявления несостоятельным.

Для начала следует подать прошение, которое составляется в письменной форме. Адресатом может быть либо сам должник, либо же его финансовый управляющий. В тексте документа должно упоминаться о взыскании задолженности, которая возникла или уже после завершения дела о банкротстве или после подачи иска.
Если управляющий ответственно относится к требованиям уплаты текущих платежей, то дополнительно подавать иск в суд не требуется. Управляющий должен включить дополнительные платежи в свой отдельный реестр. После этого банк получает счет для списания нужной суммы денег. Таким образом второстепенные кредиторы могут получить свои деньги без судебных разбирательств.
Если же управляющий по какой-то причине отказался уплачивать долги, то необходимо обратиться с исковым заявлением в арбитражный суд. в нем необходимо указать требование признать платеж текущим.
В роли доказательств должны выступать документы, которые могут показать, что платеж является текущим.
Если иск был принят, что через некоторое время суд определит, имеет ли платеж характер текущего. Суд может определить все подобные платежи к какой-то одной очереди. Платежи по очередям должны проходить по порядку. При этом, дата каждой выплаты должна быть преждевременно утверждена.
Решением суда может обязать управляющего внести данные о текущем платеже в его дополнительный реестр.
Финансовый управляющий не имеет права не выполнять решение суда. Если он не будет предпринимать никаких действий или даже препятствовать, то ему не избежать наложения пени или штрафа. Любое бездействие управляющего будет оценено правоохранительными органами, как нанесение ущерба.

Рекомендуем прочесть: Документы владельца квартиры