Дебиторская задолженность банкрота или охота на конкурсных управляющих

Работа бухгалтера любой коммерческой организации связана со специальными счетами, которые показывают полный объем такой статьи расходов, как дебиторская задолженность.

Эта задолженность представляет собой сложение денежных средств за уже оказанные услуги, либо отгруженную продукцию, которые должны поступить на банковский счет компании в краткосрочной перспективе.

Основанием перечисления финансовых средств служит заключенный между сторонами договор, в котором указываются сроки и порядок оплаты. Если в соглашении не предусмотрен конкретный срок выплат, то в соответствии с гражданским законодательством, такой срок будет составлять одну неделю (ст. 314 ГК РФ) с момента поставки товара или оказания услуг.

В случае нарушений вышеуказанных условий договора, организация в праве обратиться в Арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании дебиторской задолженности. Для этого необходимо соблюсти претензионный (досудебный) порядок урегулирования споров и собрать полный пакет документов.

Что необходимо знать о дебиторской задолженности?

Это часть денежных средств (активов), которая входит в общую сумму оборотных средств компании. Гражданский Кодекс РФ (ст.130) прямо указывает, что дебиторская задолженность — это движимое имущество организации. Таким образом, не получение таких средств вовремя может нанести материальный ущерб компании и подорвать её бюджет.

Любое физическое или юридическое лицо может считаться дебитором, если оно имеет задолженность перед внешними контрагентами (другими коммерческими компаниями).

Итак, увеличение оборотных средств, вследствие накопления дебиторской задолженности носит совершенно законный характер, поскольку хозяйственная деятельность регулируется условиями договора и производится в рамках определенного периода. Однако, нарушение платежной дисциплины и злоупотребление доверием сразу будет считаться противозаконным, потому как дебитор начинает безосновательно пользоваться чужими денежными средствами.

Что входит в дебиторскую задолженность?

Какправило, более 90% указанной задолженности в бухгалтерском балансе коммерческих субъектов составляет первый перечень, из приведенного ниже списка, но есть и другие виды:

1. производство работ, исполнение услуг, отгруженный товар;
2. расчеты по полученным векселям;
3. взыскание денежных средств с материально ответственных лиц;
4. различные выплаты персонала компании;
5. задолженность структурных подразделений, дочерних предприятий, филиалов организации;
6. излишние (в т.ч. ошибочные) выплаты государственным органам;
7. обязательные взносы в уставной капитал.

Возникновение долговых обязательств по дебетовому сальдо

Период возвращения дебиторской задолженности может затягиваться, значительную роль в этом играет человеческий фактор:

1. Ошибка при производстве расчетов, либо излишние выплаты налоговым, а также иным государственным органам приведет к серьезной задержке их возврата. Такие денежные средства будут учтены лишь при внесении последующих обязательных платежей.
2. Когда штат сотрудников коммерческой организации превышает 100 человек, формируется внушительная долговая сумма, предоставленная персоналу на различные нужды. Эти денежные средства также составляют дебиторскую задолженность, а их возврат происходит посредством удержания части заработной платы. Данный процесс может затягиваться на годы.
3. Уволившиеся сотрудники предприятий часто вносят свою лепту в образование долговых обязательств, которые так и не будут погашены. Такая задолженность признается «сомнительной».
4. Если процесс взыскания материальных обязательств остановится на стадии досудебного разбирательства, а должник так и не внес требуемую оплату, то дебиторскую задолженность вернуть будет сложно.

Указанные долговые обязательства подлежат списанию, но только по истечению срока исковой давности, который составляет 3 года, и в момент окончания очередного налогового периода. Впрочем, у руководящего звена компании всегда существует возможность обратиться за квалифицированной юридической помощью.

Когда долг взыскать не получится

Случаи, когда возврат средств по дебиторской задолженности невозможен, включают:

• должник официально считается банкротом либо процедура признания его таковым уже запущена;
• имеется выписка о ликвидации контрагента;
• с момента получения исполнительного листа истекло 3 года, а долг по-прежнему не погашен;
• претензия к дебитору не предъявлена в течение 3-х лет с момента возникновения долга.

Также надеяться на возврат денежных средств не стоит, если обязательства по договору признаны недействительными на основании акта, составленного и удостоверенного органом государственной власти.

Возврат дебиторской задолженности по исполнительному листу возможен посредством службы судебных приставов либо через обращение в банковское учреждение, где открыт счет контрагента. При этом следует помнить о сроке давности по взысканию средств. Таковая составляет 3 года с момента вручения исполнительного документа. Если в указанный срок погашения долга так и не произошло, о возврате суммы придется забыть.

Порядок взыскания дебиторской задолженности

Главной причиной возникновения просроченной задолженности, является отказ дебитора (контрагента) внести оплату за поставленный товар, оказанную услугу или выполненную работу. В таком случае требуется выяснить условия договора, в части обязательного сохранения претензионного порядка урегулирования споров.

Важно знать. С 1.06.2016 года вступил в действие Федеральный закон N 47-ФЗ «О внесении изменений в АПК РФ». По новым изменениям претензионный порядок урегулирования споров носит обязательный характер.

Досудебный порядок

Это условие накладывает на юрисконсульта организации обязательство о направлении должнику претензии. В документе указывается точная сумма задолженности и уведомление о намерении подать исковое заявление в Арбитражный суд.

В случае необходимости к претензии прилагаются документы, подтверждающие основание требования возврата долга, а также доверенность лица, отправляющего претензию.

В случае положительного ответа на претензию, где дебитор признает все заявленные требования, но при этом не выплачивает положенную сумму, у юрисконсульта возникает право подавать исковое заявление. Данное судебное дело будет рассматриваться в упрощенном порядке (в течение 1 месяца), здесь будет достаточно представить полный пакет документов, поскольку вызов обеих сторон не потребуется.

Как правило, претензия направляется заказным письмом с уведомлением, либо передается непосредственно должнику с дубликатом, в котором ставится печать и подпись, подтверждающие вручение.

Если в установленные соглашением сроки (по общему правилу срок ответа на претензию составляет 10 календарных дней) ответ на заявленные требования не получен, необходимо подготовить полный пакет документов для направления в Арбитражный суд.

Взыскание дебиторской задолженности через Арбитражный суд

В случае утери соглашения между контрагентами, где указаны срок и порядок производимых расчетов, доказательством возникновения долговых обязательств могут послужить следующие документы:

1. счет — фактуры;
2. товарные накладные;
3. акты выполненных работ;
4. путевые листы;
5. иная первичная документация.

Для положительного исхода судебного разбирательства в исковом заявлении необходимо указать полные данные обеих сторон (истец / ответчик), полное наименование Арбитражного суда, изложить подробности досудебного урегулирования.

А также предоставить определенный пакет документов:

1. Основание возникновения долговых обязательств (подписанное между сторонами соглашение, другая первичные документы).
2. Точный расчет долга, включая начисленные штрафные санкции. В ходе судебного слушания допускается представление нового (дополнительного) расчета, чтобы была возможность уточнить полную сумму.
3. Почтовые отправления, подтверждающие соблюдение досудебного порядка урегулирования споров, а также направления копии искового заявления ответчику (дебитору). Должник ознакомившись с иском, подготавливает свой ответ на указанные требования. Иначе суд предоставит ответчику необходимое для подготовки такого ответа время, что продлит рассмотрение дела.
4. Регистрационные выписки из единого государственного реестра, как со стороны ответчика, так и со стороны истца.
5. Платежные документы, подтверждающие внесение денежных средств за государственную пошлину.
6. Полномочия юриста компании на участие в судебном процессе. Оригинал доверенности обозревается Арбитражным судьей перед началом рассмотрения дела.

Внимание! Общий срок возможности подачи иска составляет 3 года, однако, в данной сфере существуют специальные периоды для конкретных видов отношений. Например, для предъявления требований о взыскании страхового возмещения, срок исковой давности составит 2 года.

Образец искового заявления можно посмотреть здесь.

После соблюдения порядка обжалования Решения Арбитражного суда, дело направляется в судебному приставу — исполнителю.

Как взыскать дебиторскую задолженность?

Алгоритм действий:

1. Необходимо рассчитать дебиторскую задолженность, к этой сумме приплюсовать проценты или штрафы за нарушение сроков оплаты, которые указаны в договоре.

2. Попытайтесь в спокойном диалоге убедить дебитора вернуть долг, можно воспользоваться помощью третьего лица или удержать предмет сделки, из – за которого и весь спор.
3. Следующим этапом идет написание досудебной претензии и ее отправка, необходимо дождаться, пока задолжник получит данную претензию.
4. Идем в арбитражный суд и подаем иск о взыскании.
5. Ожидайте судебного решения и того момента, пока данное решение вступит в свою законную силу.
6. Отправьте обращение в банк или службу судебных приставов, чтобы начать исполнительные действия по взысканию задолженности.

Обращение взыскания и основания списания дебиторской задолженности

Судебный исполнитель выносит Постановление на обращение взыскания, которое не позднее 1 рабочего дня направляется обеим сторонам (должник (ответчик) / взыскатель (истец)). Указанный документ должен содержать порядок погашения долговых обязательств. Сумма вносится на депозит Федеральной службы судебных приставов.

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность производится с следующих случаях:

1. есть согласие должника и сумма долговых обязательств зачислена на депозит ФССП РФ;
2. согласие отсутствует, а ответчиком не внесена сумма задолженности на указанный депозит. В этом случае обращение взыскания происходит путем продажи имущества с торгов, где вырученные финансовые средства зачисляются в счет суммы долга.

Не допускается обращение взыскания по следующим обстоятельствам:

1. истек трехлетний (по общему правилу) срок исковой давности;
2. юридическое лицо (ответчик) находится на стадии ликвидации, банкротства;
3. должник находится на территории иного государства, с которым нет соглашение о правовой помощи, в соответствии с нормами уголовно-процессуального законодательства;
4. дебитор исключен из единого государственного реестра.

При отсутствии возможности взыскать долг выносится постановление, по которому исполнительное производство прекращается.

Списание

В соответствии с законодательством об исполнительном производстве, после использования всех возможностей по розыску ответчика и его имущества, исполнительный лист возвращается взыскателю. При таких обстоятельствах, имеющаяся судебная практика позволяет провести списание дебиторской задолженности и внести долговую сумму в статью внереализационных расходов.

Какая задолженность относится к дебиторской

Дебиторская задолженность — финансовая ответственность контрагентов по отношению к юридическому лицу. Обязательства составляют часть активов фирмы.

В интересах организации контролировать погашение долгов, сверять взаиморасчеты. Фирмы проводят инвентаризацию дебиторской задолженности наравне с другим имуществом.

И по результатам проверки выявляют нормальные, просроченные, сомнительные или безнадежные долги.

При нормальной задолженности товары перешли в собственность контрагента или услуги оказаны с частичной предоплатой;

В случае просроченной — оплаты нет в назначенный договором период.

Просроченный долг бывает:

• сомнительным, когда обязательство не обеспечено залоговым имуществом или другими гарантиями;
• безнадежным — если истек срок исковой давности.

При безнадежной задолженности взимание невозможно по различным причинам:

• официального заключения государственного органа;
• закрытия юридического лица;
• банкротства;
• передачи имущества контрагента в оперативное управление;
• открытия счета дебитора в проблемном банке.

В последнем случае существуют два варианта:

1. Арбитражный суд вынес решение ликвидировать банк. Если нет других средств, взимание задолженности невозможно.
2. Реструктуризация банка. В таком случае фирма ждет, когда контрагент восстановит платежеспособность, и взыскание можно будет возобновить.

По времени оплаты обязательства делят на два типа:

• краткосрочное – до года с отчетной даты;
• долгосрочное – перевод средств более, чем через 12 месяцев.

Устанавливая дату платежа, учитывают прежний опыт и финансовое положение юридического лица.